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應(yīng)交增值稅的借方和貸方各表示什么

2025-01-16 03:15:09 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

應(yīng)交增值稅的借方表示抵扣或本期留抵;貸方表示銷項(xiàng)稅、或者是退稅款、或者是本期交稅款、或者是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,以及不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要計(jì)入成本。需要區(qū)分開(kāi)來(lái)其中含義。

賬務(wù)處理:

1、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

2、月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。

3、當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如:開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅款)時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)。

貸:銀行存款。

4、當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)(如:常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

貸:銀行存款。

“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無(wú)余額?!皯?yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅。

本文標(biāo)簽: 應(yīng)交稅費(fèi)借貸方向

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