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遞延所得稅資產(chǎn)是納稅調(diào)增還是調(diào)減

2025-01-09 17:48:04 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

遞延所得稅資產(chǎn)是納稅調(diào)增。

壞賬準備不允許所得稅前扣除,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補提了壞賬準備而形成可抵減時間性差異,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”。

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目?

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類會計科目。遞延所得稅資產(chǎn)雖然屬于資產(chǎn)類會計科目,但是和普通的資產(chǎn)類會計科目并不相同。

需要把遞延所得稅資產(chǎn)單獨進行理解。從本質(zhì)上講,遞延所得稅資產(chǎn)主要就是核算時間性差異對所得稅產(chǎn)生的影響。遞延所得稅資產(chǎn)本身并沒有什么含義,只是具備了資產(chǎn)類科目的屬性,從而被放在資產(chǎn)類科目里面進行會計核算與統(tǒng)計。

本文標簽: 遞延收益是資產(chǎn)還是負債

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