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企業(yè)收到承兌匯票的財務處理方式

2025-01-03 10:05:00 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉載或整理

企業(yè)收到承兌匯票的財務處理方式

企業(yè)經(jīng)營過程中常常會收到銀行承兌匯票類的票據(jù),財務處理方式如下:

(1)收到票據(jù)時

借:應收票據(jù)——×企業(yè)

貸:主營業(yè)收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

(2)票據(jù)到期,對方付款時(帶息)

借:銀行存款

貸:應收票據(jù)——×企業(yè)

(3)票據(jù)到期,對方未付時

借:應收賬款——×企業(yè)

貸:應收票據(jù)——×企業(yè)

承兌匯票到期前貼現(xiàn),需要支付貼現(xiàn)利息,利息計算方式如下:

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期金額×年貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)日數(shù)&pide;360

貼現(xiàn)日數(shù)是計算貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的天數(shù),采取算頭不算尾的方式。

貼現(xiàn)的賬務處理

企業(yè)在**貼現(xiàn)后根據(jù)銀行支付的金額,借記銀行存款”賬戶,貼現(xiàn)利息一般借記財務費用”賬戶,票據(jù)金額貸記應收票據(jù)”賬戶。(具體就是說將收到的貼現(xiàn)所得金額計入銀行存款,轉平應收票據(jù)的賬面價值,差額則計入財務費用。)

如果貼現(xiàn)票據(jù)到期后若出票人無力付款,則銀行會將票據(jù)送還企業(yè),同時在企業(yè)銀行存款賬戶扣除相當于票面金額部分。企業(yè)應根據(jù)有關憑證借記應收賬款”賬戶,貸記銀行存款”或短期借款”賬戶。

本文標簽: 2019年銀行存款利率

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