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可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的區(qū)別

2024-12-28 22:13:58 來源:互聯(lián)網轉載或整理

1、計算依據不同:可抵扣暫時性差異是企業(yè)在會計和稅務計算利潤時所使用的不同計算依據。會計利潤通常是按照會計準則和規(guī)定計算的,而稅務利潤是按照稅法規(guī)定計算的;

2、處理差異不同:可抵扣暫時性差異會對企業(yè)的所得稅負有影響。企業(yè)根據稅法規(guī)定,可以利用這些差異在未來年度抵扣稅前利潤,以減少應納稅所得額。例如,某項費用在會計上被確認為支出,但根據稅法規(guī)定可以在未來年度分攤。這種時候,企業(yè)可以在未來年度使用該費用進行抵扣,降低應納稅所得額;

3、影響范圍不同:可抵扣暫時性差異可能對企業(yè)的當期稅務負擔和未來稅務負擔產生影響。當期可抵扣暫時性差異可能導致企業(yè)在納稅周期內享受稅收優(yōu)惠或額外的稅負負擔。而未來可抵扣暫時性差異可能對未來納稅周期產生影響,可能導致更高或更低的納稅義務。

可抵扣暫時性差異包括哪些

1、***減值準備:根據會計準則,企業(yè)需要根據實際情況提取***減值準備,但稅法可能并不允許該準備的全額抵扣。因此,在稅務會計中存在***減值準備的暫時性差異;

2、長期資產折舊:會計準則可能規(guī)定使用特定的折舊方法和期限來計算長期資產的折舊費用,而稅法可能允許使用不同的折舊方法和期限。因此,在稅務會計中存在長期資產折舊的暫時性差異;

3、長期股權***收益:會計準則要求企業(yè)按照權益法核算長期股權***的收益,而稅法可能規(guī)定在計算應納稅所得額時,只能扣除一部分或不予扣除該收益。因此,在稅務會計中存在長期股權***收益的暫時性差異;

4、未實現利潤或虧損:會計準則允許企業(yè)確認未實現的利潤或虧損,而稅法可能要求將其延后確認。因此,在稅務會計中存在未實現利潤或虧損的暫時性差異。

可抵扣暫時性差異是什么意思

可抵扣暫時性差異是會計術語,指的是由于會計準則或稅法規(guī)定的不同會計處理方法,導致在稅前利潤和稅后利潤之間存在暫時性差異的情況。這些差異在將來的會計期間中可能被消除或調整,從而對稅務申報和所得稅計算產生影響。

本文標簽: 應納稅暫時性差異

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