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遞延所得稅什么意思

2024-11-14 03:39:53 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,為調(diào)整核算差異,可以用賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。以上就是遞延所得稅什么意思相關(guān)內(nèi)容。

遞延所得稅資產(chǎn)的介紹

1、應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異依照預(yù)估取回該資產(chǎn)或償還該負(fù)債期間的適用稅率乘造成遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。正常時候需要確定全部應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合伙制企業(yè)***有關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。正常情況下需要以可能獲得用于抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)稅所得為限,確定由可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合伙制企業(yè)***有關(guān)的可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn);

2、資產(chǎn)負(fù)債表日,有證據(jù)說明將來期間可能得到充足的應(yīng)納稅額用于抵扣可抵扣暫時性差異的,需要確定之前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn);

3、公司針對可以結(jié)轉(zhuǎn)之后年度的可抵扣虧損和稅款抵扣,需要以可能得到用于抵扣可抵扣虧損和稅款抵扣的未來應(yīng)納稅額為限,確定對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

企業(yè)虧損要交所得稅嗎

企業(yè)虧損需不需要繳稅要看詳細(xì)情況,要求公司在獲得營業(yè)利潤時,需準(zhǔn)時繳納企業(yè)所得稅,依據(jù)計稅規(guī)定,符合要求的公司,在虧損時可以免交所得稅。但一般需要繳納增值稅,因為企業(yè)增值稅與公司收入相關(guān),有收入就需要繳納增值稅,即便虧損也無法免交。公司需要繳納的稅主要分兩種,一種是所得稅,一種是增值稅,在虧損的情形下公司無需繳納企業(yè)所得稅,增值稅和企業(yè)虧損沒關(guān)系,增值稅與公司收入有關(guān),有收入就需要繳納增值稅,即便虧損也需要繳納。本文主要寫的是遞延所得稅什么意思有關(guān)知識點,內(nèi)容僅作參考。

本文標(biāo)簽: 遞延所得稅

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