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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

2024-11-12 03:05:32 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

遞延所得稅財產(chǎn)是依據(jù)壞賬損失來計算的,計算公式:年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等)*25%,壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)。以上就是遞延所得稅資產(chǎn)怎么算相關(guān)內(nèi)容。

什么叫遞延所得稅

遞延所得稅是當(dāng)合伙制企業(yè)應(yīng)納稅額與財務(wù)會計上的資產(chǎn)總額發(fā)生時間性差異時,為調(diào)節(jié)計算差別,可以賬目資產(chǎn)總額計提所得稅,作為資產(chǎn)總額列支,并按稅收法律要求計算企業(yè)所得稅作為應(yīng)交所得稅做賬,彼此之間的差別即是遞延所得稅。按這類核算方式,合伙制企業(yè)需設(shè)定“遞延所得稅”科目來進(jìn)行計算,在時間差額徹底自主消退之后,該科目的賬戶余額也將為零。便是財務(wù)會計上確定的繳稅金額與稅局評定的金額不一致,而在其中短暫性的便是遞延所得稅。延遲所得稅負(fù)債系按應(yīng)稅暫時性差異計算的未來所得稅額;遞延所得稅負(fù)債是因應(yīng)稅暫時性差異所致。對遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn),要調(diào)整所得稅費用對利潤產(chǎn)生的影響。舉例來說,會計折舊比稅法折舊要小,資產(chǎn)的帳面價值大于計稅基礎(chǔ),如果產(chǎn)品已對外銷售,將影響利潤,因此遞延所得稅負(fù)債要調(diào)整當(dāng)期所得稅費用。本文主要寫的是遞延所得稅資產(chǎn)怎么算有關(guān)知識點,內(nèi)容僅作參考。

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