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什么是實際利率法

2024-08-22 15:33:51 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

什么是實際利率法

實際利率法又稱實際利息法”,是指每期的利息費用按實際利率乘以期初債券賬面價值計算,按實際利率計算的利息費用與按票面利率計算的應(yīng)計利息的差額,即為本期攤銷的溢價或折價。

實際利率法中的實際利率,是指使某項資產(chǎn)或負(fù)債的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于當(dāng)前公允價值的折現(xiàn)率。是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或利息費用的方法。

算法

實際利率法是采用實際利率來攤銷溢折價,其實溢折價的攤銷額是倒擠出來的.計算方法如下:

1、按照實際利率計算的利息費用 = 期初債券的購買價款* 實際利率

2、按照面值計算的利息 = 面值 *票面利率

3、在溢價發(fā)行的情況下,當(dāng)期溢價的攤銷額 = 按照面值計算的利息 - 按照實際利率計算的利息費用

4、在折價發(fā)行的情況下,當(dāng)期折價的攤銷額 = 按照實際利率計算的利息費用 - 按照面值計算的利息

注意: 期初債券的賬面價值 =面值+ 尚未攤銷的溢價或 - 未攤銷的折價。如果是到期一次還本付息的債券,計提的利息會增加債券的帳面價值,在計算的時候是要減去的。

特點

1、每期實際利息收入隨長期債權(quán)投資賬面價值變動而變動;每期溢價攤銷數(shù)逐期增加。這是因為,在溢價購入債券的情況下,由于債券的賬面價值隨著債券溢價的分?jǐn)偠鴾p少,因此所計算的應(yīng)計利息收入隨之逐期減少,每期按票面利率計算的利息大于債券投資的每期應(yīng)計利息收入,其差額即為每期債券溢價攤銷數(shù),所以每期溢價攤銷數(shù)隨之逐期增加。

2、在折價購入債券的情況下,由于債券的賬面價值隨著債券折價的分?jǐn)偠黾?,因此所計算的?yīng)計利息收入隨之逐期增加,債券投資的每期應(yīng)計利息收入大于每期按票面利率計算的利息,其差額即為每期債券折價攤銷數(shù),所以每期折價攤銷數(shù)隨之逐期增加。

實際利率:是指剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報的真實利率。

哪一個國家的實際利率更高,熱錢向那里走的機(jī)會就更高。比如說,美元的實際利率在提高,美聯(lián)儲加息的預(yù)期在繼續(xù),那么國際熱錢向美國投資流向就比較明顯。投資的方式也很多,比如債券,股票,地產(chǎn),古董,外匯……。其中,債券市場是對這些利率和實際利率最敏感的市場??梢哉f,美元的匯率是基本上跟著實際利率趨勢來走的。

本文標(biāo)簽: 實際利率法

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