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代收業(yè)務(wù)

2025-01-01 21:11:36 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

代收業(yè)務(wù)是銀行接受客戶的委托,根據(jù)各種憑證代替客戶收取款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。

代收業(yè)務(wù)的種類

代收業(yè)務(wù)的對(duì)象包括支票、票據(jù)、有價(jià)證券和商品憑證等。

代收支票款項(xiàng)是客戶收到其他銀行的支票,委托自己的開戶銀行代為收款。

票據(jù)代收業(yè)務(wù)是銀行接受客戶的委托,負(fù)責(zé)收取票據(jù)款項(xiàng)。

有價(jià)證券代收業(yè)務(wù)是客戶把有價(jià)證券交給銀行,委托銀行代收利息與股息等。

商品憑證代收業(yè)務(wù)是賣方把貨物向買方運(yùn)送出去以后,把有關(guān)發(fā)貨的商品憑證交給銀行,委托銀行代收款項(xiàng),在異地和國(guó)際貿(mào)易中廣泛采用商品憑證代收業(yè)務(wù),而且這種業(yè)務(wù)往往與放款業(yè)務(wù)有密切聯(lián)系。當(dāng)客戶把憑證提交銀行請(qǐng)求代收時(shí),一般就能及時(shí)從銀行取得貸款;當(dāng)銀行收回貨款后,再用貨款償還貸款。如果客戶請(qǐng)求代收時(shí)并沒有申請(qǐng)貸款,銀行就可以占用代收過程中的資金。

代收款業(yè)務(wù)的核算

下面以代收行政事業(yè)單位罰沒款業(yè)務(wù)的核算為例,簡(jiǎn)單介紹代收款業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。

(一)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的處理
1.受罰者填制轉(zhuǎn)賬支票等付款憑證或交納現(xiàn)金。

2.經(jīng)辦人員根據(jù)罰款通知收妥款項(xiàng)后,填制或套打代收罰款收據(jù),按協(xié)議規(guī)定的期限上劃款項(xiàng)。其會(huì)計(jì)分錄為:

借:?jiǎn)挝换钇?a href="http://jcbritw.com/tags/6500.html" target="_blank" >存款——××戶(或現(xiàn)金、存放中央銀行準(zhǔn)備金)

貸:其他應(yīng)付款——待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶

3.上劃罰款時(shí),填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和內(nèi)部往來劃收款報(bào)單分別作借、貸方記賬憑證,**劃款手續(xù)。其會(huì)計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)付款——待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶

貸:支行轄內(nèi)往來——××往來單位戶

(二)管轄行(代繳行)的處理
直接代收罰款以及收到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)上劃的收繳罰款記入待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目。

代收罰款上繳國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為:

借:待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)——代報(bào)解罰款收入——××戶

貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金(或××科目)

管轄行定期與財(cái)政部門結(jié)算代收款手續(xù)費(fèi)。

本文標(biāo)簽: 銀聯(lián)代收是什么意思

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