代收業(yè)務(wù)是銀行接受客戶的委托，根據(jù)各種憑證代替客戶收取款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。

代收業(yè)務(wù)的種類

代收業(yè)務(wù)的對(duì)象包括支票、票據(jù)、有價(jià)證券和商品憑證等。

代收支票款項(xiàng)是客戶收到其他銀行的支票，委托自己的開戶銀行代為收款。

票據(jù)代收業(yè)務(wù)是銀行接受客戶的委托，負(fù)責(zé)收取票據(jù)款項(xiàng)。

有價(jià)證券代收業(yè)務(wù)是客戶把有價(jià)證券交給銀行，委托銀行代收利息與股息等。

商品憑證代收業(yè)務(wù)是賣方把貨物向買方運(yùn)送出去以后，把有關(guān)發(fā)貨的商品憑證交給銀行，委托銀行代收款項(xiàng)，在異地和國際貿(mào)易中廣泛采用商品憑證代收業(yè)務(wù)，而且這種業(yè)務(wù)往往與放款業(yè)務(wù)有密切聯(lián)系。當(dāng)客戶把憑證提交銀行請(qǐng)求代收時(shí)，一般就能及時(shí)從銀行取得貸款；當(dāng)銀行收回貨款后，再用貨款償還貸款。如果客戶請(qǐng)求代收時(shí)并沒有申請(qǐng)貸款，銀行就可以占用代收過程中的資金。

代收款業(yè)務(wù)的核算

下面以代收行政事業(yè)單位罰沒款業(yè)務(wù)的核算為例，簡單介紹代收款業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。

（一）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的處理
1．受罰者填制轉(zhuǎn)賬支票等付款憑證或交納現(xiàn)金。

2．經(jīng)辦人員根據(jù)罰款通知收妥款項(xiàng)后，填制或套打代收罰款收據(jù)，按協(xié)議規(guī)定的期限上劃款項(xiàng)。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：單位活期存款——××戶（或現(xiàn)金、存放中央銀行準(zhǔn)備金）

貸：其他應(yīng)付款——待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶

3．上劃罰款時(shí)，填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和內(nèi)部往來劃收款報(bào)單分別作借、貸方記賬憑證，**劃款手續(xù)。其會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)付款——待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶

貸：支行轄內(nèi)往來——××往來單位戶

（二）管轄行（代繳行）的處理
直接代收罰款以及收到營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)上劃的收繳罰款記入待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目。

代收罰款上繳國庫的會(huì)計(jì)分錄為：

借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)——代報(bào)解罰款收入——××戶

貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金（或××科目）

管轄行定期與財(cái)政部門結(jié)算代收款手續(xù)費(fèi)。