1、確定會計利潤：根據(jù)企業(yè)所屬稅法體系和相關(guān)會計準(zhǔn)則，確定符合稅法規(guī)定的會計利潤（也稱為稅前利潤或應(yīng)稅所得）的金額。這涉及各類財務(wù)收入和費用的確認(rèn)和調(diào)整；

2、計算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)稅法規(guī)定，對會計利潤進(jìn)行一系列的調(diào)整和排除，以確定應(yīng)納稅所得額。這包括扣除符合稅法規(guī)定的成本和費用，以及適用特定的稅收抵免、減免或優(yōu)惠政策；

3、計算所得稅費用：基于應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計算企業(yè)所得稅費用。稅率根據(jù)所在司法管轄區(qū)和企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)而異；

4、記賬和披露：在財務(wù)報表中，按照會計原則的規(guī)定，將企業(yè)所得稅費用記錄為負(fù)債或負(fù)債準(zhǔn)備，作為應(yīng)交未交的企業(yè)所得稅費用。同時，在年末財務(wù)報表中披露相關(guān)的企業(yè)所得稅信息。

計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

1、應(yīng)用的會計準(zhǔn)則：企業(yè)在編制財務(wù)報表時應(yīng)遵循適用的會計準(zhǔn)則，如國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）或相應(yīng)國家/地區(qū)的財務(wù)會計準(zhǔn)則。這些準(zhǔn)則提供了計提企業(yè)所得稅的具體規(guī)定和指導(dǎo)；

2、稅法規(guī)定：企業(yè)所得稅的計提需要按照適用的稅法規(guī)定進(jìn)行。具體的稅法規(guī)定因國家和地區(qū)而異，需要了解和遵守相應(yīng)的企業(yè)所得稅法規(guī)定；

3、稅率和稅法變化：企業(yè)所得稅的計提應(yīng)根據(jù)適用的稅率進(jìn)行，稅率可能會根據(jù)稅法和財政政策的變化而調(diào)整。企業(yè)需要及時了解和適應(yīng)稅率的變化；

4、流動性：計提企業(yè)所得稅應(yīng)考慮企業(yè)的流動性和實際繳納能力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)計的利潤和現(xiàn)金流狀況，結(jié)合稅率和稅法規(guī)定，進(jìn)行適當(dāng)?shù)乃枚愑嬏帷?/p>

計提企業(yè)所得稅需要什么條件

1、應(yīng)納稅所得額：企業(yè)應(yīng)具有應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在稅法規(guī)定的期間內(nèi)所實現(xiàn)的可征稅利潤。不同國家和地區(qū)的稅法對應(yīng)納稅所得額有具體規(guī)定；

2、稅率：計提企業(yè)所得稅需要確定適用的稅率。不同國家和地區(qū)設(shè)定不同的稅率結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、利潤水平或其他因素，稅率可能有所差異；

3、稅法遵從：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的計算方法和準(zhǔn)則，如凈利潤調(diào)整、費用扣除、稅收優(yōu)惠等，合規(guī)進(jìn)行企業(yè)所得稅的計算和申報；

4、財務(wù)報告和稅收申報：計提企業(yè)所得稅需要依據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表和稅法的要求進(jìn)行計算和申報。財務(wù)報表應(yīng)以真實、準(zhǔn)確和及時的方式反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和交易，以便正確計算企業(yè)所得稅；

5、合規(guī)和報告要求：企業(yè)需要遵守法律、法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按照要求報告和申報企業(yè)所得稅信息，并定期繳納企業(yè)所得稅款項。

本文主要寫的是如何計提企業(yè)所得稅有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。