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現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物包括

2024-12-27 06:37:32 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

現(xiàn)金包括紙幣和硬幣;現(xiàn)金等價物包括國庫券、商業(yè)票據(jù)、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單等。自***之日起三個月到期或償還。現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金和可以隨時用于支付的存款?,F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有期限短、流動性強、易變成現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小的***。以上就是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物包括相關(guān)內(nèi)容。

現(xiàn)金等價物的特點是什么

1、期限短;

2、流動性強;

3、易于轉(zhuǎn)換為確定金額的現(xiàn)金;

4、價值變動的風(fēng)險較小。

其中,短期和流動性強調(diào)現(xiàn)金等價物的流動性,而易于轉(zhuǎn)化為確定金額的現(xiàn)金和價值變化風(fēng)險小則強調(diào)現(xiàn)金等價物的安全性。此處所說的期限較短,一般指從購買之日起3個月內(nèi)到期。因此,國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、銀行承兌匯票等。通常從***之日起3個月到期或清償,可以列為現(xiàn)金等價物。特別是3個月以內(nèi)的銀行承兌匯票,是非常標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金等價物。基于短期***購買的可流通股,雖然期限短,實現(xiàn)能力強,但不屬于現(xiàn)金等價物,因為實現(xiàn)金額不確定,價值變動風(fēng)險大。

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金包括哪些科目

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金不僅包括現(xiàn)金賬戶會計的庫存現(xiàn)金,還包括企業(yè)“銀行存款”賬戶會計的存入金融企業(yè)、隨時可用于支付的存款,還包括“其他貨幣基金”賬戶會計的其他貨幣基金,如外地存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣基金。應(yīng)注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款,如不能隨時支取的定期存款等,不應(yīng)作為現(xiàn)金,而應(yīng)列作***;提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。

本文標(biāo)簽: 現(xiàn)金等價物包括哪些

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