1、遞延所得稅借方表示遞延所得稅資產(chǎn)的增加或發(fā)生的借方金額。當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)的金額增加時，通常會在遞延所得稅借方科目上記錄借方金額，從而增加遞延所得稅資產(chǎn)的余額；

2、遞延所得稅貸方表示遞延所得稅負(fù)債的增加或發(fā)生的貸方金額。遞延所得稅負(fù)債是指由于會計利潤與納稅利潤存在差異，導(dǎo)致當(dāng)前應(yīng)繳納的所得稅超過當(dāng)前會計利潤所應(yīng)納稅額的差額。

遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目

遞延所得稅資產(chǎn)是公司在會計利潤與納稅利潤存在差異時所形成的一項資產(chǎn)。它是指由于企業(yè)在稅務(wù)上確認(rèn)的費(fèi)用或損失超過在會計上確認(rèn)的費(fèi)用或損失而導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債減少的差額。遞延所得稅資產(chǎn)將在未來的納稅期間中用于抵消企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。在會計資產(chǎn)科目中，遞延所得稅資產(chǎn)通常會歸類為長期資產(chǎn)或非流動資產(chǎn)。具體而言，在財務(wù)報表中，遞延所得稅資產(chǎn)可能會單獨(dú)列示為"遞延所得稅資產(chǎn)"科目，或作為長期資產(chǎn)的一個組成部分列示。

遞延所得稅負(fù)數(shù)表示什么

遞延所得稅負(fù)數(shù)表示遞延所得稅資產(chǎn)的減少或發(fā)生的借方金額。遞延所得稅資產(chǎn)是指由于會計利潤與納稅利潤存在差異，導(dǎo)致當(dāng)前應(yīng)繳納的所得稅小于當(dāng)前會計利潤所應(yīng)納稅額的差額，當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)減少時，會計師通常會在遞延所得稅負(fù)數(shù)或遞延所得稅負(fù)債貸方科目上記錄借方金額，以表示遞延所得稅資產(chǎn)減少。遞延所得稅資產(chǎn)減少的原因通常包括：

1、折舊和攤銷差異：企業(yè)在計算折舊和攤銷時，可能會根據(jù)不同的會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定產(chǎn)生差異，導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)減少；

2、業(yè)務(wù)費(fèi)用確認(rèn)差異：企業(yè)在確認(rèn)特定業(yè)務(wù)費(fèi)用時可能存在差異，例如公允價值變動損益/非經(jīng)常性損益等，這些差異也可能導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)減少。