什么是稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)?

所謂稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)保險(xiǎn)、提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的成效怎么樣?

(一)三地試點(diǎn)基本情況

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策推出后，社會(huì)各界反響熱烈，三地***和保險(xiǎn)公司積極推進(jìn)這一重大民生工程落地，確保政策紅利惠及于民。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品特征和經(jīng)營原則是遵循收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡;為確保稅務(wù)申報(bào)和優(yōu)惠權(quán)益的實(shí)現(xiàn)，中保信公司提供了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了與金稅三期數(shù)據(jù)對(duì)接。

(二)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品銷售情況

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)在三地初步取得了一定效果。自2018年5月1日正式試點(diǎn)至2019年6月底，三地共有23家保險(xiǎn)公司符合試點(diǎn)條件，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入(新單和續(xù)期)1.5億元，投保人數(shù)4.5萬。為滿足市場(chǎng)多樣化的產(chǎn)品需求，已推出三大類全產(chǎn)品體系，即收益確定型(A)、收益保底型(B)、收益浮動(dòng)型(C);其中有67款產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)，三類產(chǎn)品市場(chǎng)份額依次為：收益確定型(A)占大頭，其次是收益保底型(B)，收益浮動(dòng)型(C型)最少。其中，在B型產(chǎn)品里，B1型為月結(jié)，銷售量占大頭，B2型為季結(jié)。

可以這樣認(rèn)為，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)出師不利，基本處于“偃旗息鼓”狀態(tài)，個(gè)人不積極，保險(xiǎn)公司不積極，有關(guān)部門也不積極，無人愿意說起這個(gè)“燙手的山芋”。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的接續(xù)政策建議有哪些?

與會(huì)人士指出，試點(diǎn)區(qū)域窄、時(shí)間短，政策效果尚未完全體現(xiàn)。同時(shí)，因原政策試點(diǎn)期暫定1年，部分地區(qū)已有企業(yè)暫停為員工**稅務(wù)申報(bào)和稅前扣除。

因此，建議及時(shí)出臺(tái)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)接續(xù)政策，確保政策的延續(xù)性和穩(wěn)定性。

一是建議盡快擴(kuò)大試點(diǎn)或直接推向全國。到今年5月1日，暫定的1年試點(diǎn)期已滿，盡快擴(kuò)大試點(diǎn)或直接推向全國有利于在短期內(nèi)獲得更多的市場(chǎng)信息，以便縮短對(duì)制度設(shè)計(jì)實(shí)施改革的期限，讓更多人群享受政策紅利。

二是建議實(shí)施定額制稅前列支，取消比例制，降低扣稅計(jì)算難度，提升稅收抵扣限額，并結(jié)合工資增長率等建立限額的指數(shù)化動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。

三是領(lǐng)取期***收益部分免征所得稅。在我國個(gè)人***尚未征收資本利得稅的情況下，建議稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品領(lǐng)取期僅對(duì)已支付保費(fèi)部分按比例納稅，***收益免征稅。

四是降低領(lǐng)取階段稅率，擴(kuò)大政策覆蓋人群。建議領(lǐng)取期75%部分適用稅率從10%調(diào)整為3%?？蓪⒗U費(fèi)期適用稅率10%的人群全部納入政策覆蓋面，并與綜合所得3%的最低檔稅率相匹配，實(shí)現(xiàn)稅法的有效統(tǒng)一和延續(xù)。

五是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息共享，簡(jiǎn)化稅務(wù)申報(bào)流程。打通中國銀保信、金稅三期申報(bào)客戶端、個(gè)稅扣除APP等系統(tǒng)，將稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收抵扣申報(bào)列入綜合納稅申報(bào)范疇。

綜上所述，個(gè)人稅負(fù)抵扣流程繁瑣、稅延限額計(jì)算復(fù)雜、銷售費(fèi)用較低，在一定意義上擠占了優(yōu)質(zhì)的保費(fèi)資源，導(dǎo)致銷售人員和保險(xiǎn)公司積極性不高。