1、臨時(shí)差異法：根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)之間的差異，計(jì)算出遞延所得稅責(zé)任。臨時(shí)差異包括可抵扣臨時(shí)差異和不可抵扣臨時(shí)差異。可抵扣臨時(shí)差異可用于抵扣未來應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。不可抵扣臨時(shí)差異需計(jì)提相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債；

2、稅基法：根據(jù)企業(yè)的稅基，即稅務(wù)利潤(rùn)減去可抵扣虧損額和享受減免優(yōu)惠后的金額，乘以適用稅率，計(jì)算出遞延所得稅責(zé)任。

遞延所得稅計(jì)算方法流程是什么

1、確認(rèn)差異：需要確認(rèn)會(huì)計(jì)和稅法之間存在的差異，如資產(chǎn)的折舊、壞賬準(zhǔn)備、收入確認(rèn)等方面；

2、計(jì)算遞延所得稅負(fù)債：對(duì)于持有的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出未實(shí)現(xiàn)的稅務(wù)負(fù)債。公式為：遞延所得稅負(fù)債=預(yù)計(jì)遞延所得稅負(fù)債×稅率；

3、計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)：對(duì)于持有的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出未實(shí)現(xiàn)的稅務(wù)資產(chǎn)。公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=預(yù)計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)×稅率；

4、確認(rèn)凈遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債：將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行凈額抵消，得到最終的凈遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債。

遞延所得稅對(duì)所得稅費(fèi)用有哪些影響

1、資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)和負(fù)債會(huì)因?yàn)檫f延所得稅而發(fā)生變化。例如，遞延所得稅負(fù)債可能會(huì)增加或減少企業(yè)的凈資產(chǎn)；

2、遞延所得稅將影響企業(yè)的當(dāng)期利潤(rùn)，在報(bào)表中呈現(xiàn)為遞延所得稅費(fèi)用或遞延所得稅收益。企業(yè)可能需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，并相應(yīng)地計(jì)提費(fèi)用或收益；

3、遞延所得稅費(fèi)用的變化可以影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。例如，當(dāng)遞延所得稅負(fù)債減少時(shí)，企業(yè)在未來需要支付的所得稅金額可能會(huì)減少，從而提高現(xiàn)金流量。

本文主要寫的是遞延所得稅怎么算有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。