年收入12萬元以上個人所得稅自行申報指南

根據(jù)我國稅法規(guī)定，每年1月1日至3月31日，上一年度年收入在12萬元以上的個人，必須向主管稅務機關自行申報個人所得稅。地方稅務機關提醒相關納稅人及時完成個人所得稅自行申報。

1、“年收入12萬元以上”是什么意思？

年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度內取得下列所得總額達到12萬元的，具體為：

（一）工資薪金所得：指不扣除費用（每月3500元）和附加扣除費用（每月1300元）的收入數(shù)額。

上述扣除是指工資薪金個人所得稅計算過程中的扣除標準。常說的“月收入3500元以上才需繳納個人所得稅”，其實指的就是這個。附加扣除主要適用于外籍個人、華僑和港澳臺同胞，以及在中國境內有住所并在境外工作、受雇取得工資薪金的個人。實踐中最常見的情況是，中國員工在計算個人所得稅時扣3500元，而外籍員工扣4800元（3500+1300=4800）。

（二）個體工商戶生產經營所得：按年度應納稅所得額計算。

（三）企事業(yè)單位承包、承租經營所得：按各納稅年度收入總額計算。

（四）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：均指未扣除法定費用的所得額（每次800元或每次所得的20%）。

（五）財產租賃收入：指未扣除法定費用（每次800元或每次收入的20%）和修理費的收入額。

(6)財產轉讓所得：按應納稅所得額計算，即按財產轉讓所得收入扣除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及相關合理費用后的余額計算。財產的轉讓。

（七）利息、股息、紅利收入、臨時收入和其他收入：按收入全額計算。

上述“所得”的統(tǒng)計口徑，是指納稅人自當年1月1日至12月31日實際取得的所得，不論取得時間。等待。以前年度墊付年度和以后年度補發(fā)年度的收入，不計入當年收入。

2.年收入可以扣除哪些收入？

可不計入年收入的收入主要包括：

(一)省級人民***、國務院部委、中國人民***以上單位頒發(fā)的科學、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎勵，以及作為外國組織和國際組織；

（二）國家發(fā)行的國債、金融債券的利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救助金；

（五）保險賠償；

（六）軍人轉業(yè)復員費；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定向干部職工發(fā)放的安家費、遣散費、退休工資、退休工資、退休生活費；

（八）外國駐我國使領館的外交代表、領事官員和其他人員按照我國有關法律規(guī)定應當免稅的所得；

（九）中國***簽訂的國際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得；

（十）在中國境內無住所但居住滿一年不滿五年，所得來源于中國境外并在中國境外支付的個人（經主管稅務機關核準）。

(十一)單位為個人繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金(簡稱“三險一金”)，按照國家規(guī)定由個人繳納。

例1：某納稅人2012年工資收入16萬元，稿酬收入8000元，臨時收入12000元。個人按規(guī)定繳納“三險一金”1.5萬元申報個稅需要補交怎么辦，單位按規(guī)定為個人繳納“三險一金”。保險一基金為3萬元的，納稅人應申報年收入16.5萬元。具體計算過程為：工資收入16萬元-個人按規(guī)定繳納的“三險一金”15000元+稿酬收入8000元+意外收入12000元。單位為個人繳納的“三險一金”3萬元（不計入個人工資收入）無需計入年收入，繳納的“三險一金”1.5萬元個人按照規(guī)定可以扣除工資收入。

例2：趙女士，某科研院所研究員。2012年，她獲得工資薪金14萬元，提供勞務的勞務費2萬元，獲得省***科技進步獎5000元，購買國債利息收入5000元。個人按規(guī)定繳納“三險一金”13000元，單位按規(guī)定為個人“三險一金”繳納26000元。趙女士2012年度總收入應該申報多少？

分析：趙女士2012年應申報的年收入為14.7萬元。具體計算過程為：工資收入14萬元+勞務費收入2萬元-個人已按規(guī)定繳納“三險一金”1.3萬元。國債利息收入5000元，省***科技進步獎5000元，免征個人所得稅，無需計入年收入，單位繳納的“三險一金”個人為26000元（不計入個人工資收入）。需計入年收入，個人按規(guī)定繳納的“三險一金”13000元可不計入工資收入。

3、我已經如實按時繳納了個人所得稅，為什么還要在第二年年初重新申報？還有其他稅要收嗎？

這是部分納稅人對年收入12萬元以上個人所得稅自行申報的誤區(qū)。自行申報12萬元≠再次繳納個人所得稅。年初申報義務，本質上可以看作是納稅人就上一年度的收入向稅務機關作出的“申報”，告知稅務機關我已經取得了這些收入，并且已經按照規(guī)定繳納了稅款。到規(guī)定。當然，這份申報也起到了補漏補缺的作用。少繳的稅款可以補繳，降低??納稅人的涉稅風險；多繳的稅款可以確認退稅、稅收抵免等，也避免了納稅人的損失。.

4、年收入12萬元以上可以在哪里**自我申報？

（一）在中國境內有職務或者用人單位的，應當向職務或者用人單位所在地主管稅務機關申報。

（2）如果中國有兩個或更多的雇主或雇主，他們應該選擇并定期向一位雇主所在的主管稅務機關報告。

（三）境內無崗位就業(yè)單位，年收入項目包括個體工商戶生產經營所得，或企事業(yè)單位承包經營、租賃經營所得（以下統(tǒng)稱生產經營所得），A向實際經營所在地主管稅務機關報告。

（四）在中國境內無職務、就業(yè)，年收入項目中無生產經營所得的，應當向戶籍所在地主管稅務機關申報。如果您在中國有戶籍申報個稅需要補交怎么辦，但戶籍所在地與中國經常居住地不同，您應選擇其中之一并定期向主管稅務機關申報。在中國沒有戶籍的，應當向中國經常居住地主管稅務機關申報。

主管稅務機關辦公地點請查看江蘇省地方稅務局網站“網上辦稅”項下的“辦稅時間”欄目。

例3：黃先生在A房地產公司工作。同時，他也在業(yè)余時間為其他單位提供一些勞務服務。他的年收入超過12萬。黃先生應向A房地產公司所在地主管稅務機關申報。

5、如何到辦稅服務大廳**自行申報手續(xù)？

申報時需準備分項年收入、上繳稅金等資料及有效身份證件原件（如委托他人代為申報，須攜帶納稅人有效身份證件及身份證原件）委托人、委托協(xié)議書），按以下步驟申報：

（一）到辦稅服務大廳領取《自然人基本信息采集（維護）表》和《個人所得稅申報表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》；

(2)填好表格后，交給辦稅辦工作人員；

（三）當?shù)囟悇諜C關蓋章的報關單收據(jù)；

（四）如需補繳稅款，補繳補繳稅款并取得完稅證明（詳見本指南第八條）。

個人有效身份證件主要包括中國公民居民身份證、華僑和外國人護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證、中國人民***軍人證件。

六、如何在線**自我申報手續(xù)？

如果您已經向主管稅務機關收集了基本信息，且本次申報不涉及納稅或退稅，您可以按照以下步驟完成網上申報：

（1）登錄（），點擊“納稅申報”，進入自然人申報窗口；

（二）登錄自然人申報窗口，輸入納稅人身份證號（或登記號）和登錄密碼；

（三）維護并確認《自然人基本信息采集（維護）表》內容正確；

（4）點擊“按年申報”，在線填寫《個人所得稅申報表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》；

(5)提交報關單，完成報關。

注：納稅人未采集基本信息、基本信息發(fā)生變更、涉及納稅、退稅的，需到主管稅務機關辦稅服務所**納稅申報。

7、自我申報時應提交哪些材料？

您需要如實填寫并提交《個人所得稅納稅申報表（適用于年收入12萬元以上的納稅人）》和個人有效身份證件復印件。

8、有稅款需要繳納怎么辦？

（一）現(xiàn)金繳稅：直接到辦稅服務大廳繳納現(xiàn)金，領取完稅憑證；

(2)POS刷卡：在辦稅大廳通過“刷卡轉賬”方式繳稅，取得完稅憑證；

（三）指定賬戶扣稅：通過指定賬戶網上申報扣稅后，可到主管稅務機關領取完稅證明或網上打印扣減證明；

目前，除授權委托單位代為指定賬戶申報支持扣稅外，其他需要納稅的個人暫不支持指定賬戶扣稅功能。

9.可以委托他人**報關嗎？

您可以委托具有稅務代理資格的中介機構或其他人代為**納稅申報。目前，納稅人授權工作單位，工作單位代納稅人向主管稅務機關申報，可在線**。

10、有沒有輔助報關工具，讓報關工作更輕松？

我們開發(fā)了年收入12萬元以上的個人所得稅自行申報輔助軟件。歡迎點擊下載使用。本軟件可以根據(jù)您所在單位今年代扣代繳的個人所得稅數(shù)據(jù)和您本次填寫的數(shù)據(jù)，自動生成《個人所得稅申報表》。核對后，可通過網上辦稅大廳上傳并提交。完成申報（注：需先到實體辦稅大廳收集基本信息，獲取網上辦稅大廳登錄密碼。上年度個人所得稅12萬元以上自行申報個人所得稅者年可以直接使用）。