1、計算并計提工資金額時：借方是：管理費用（根據(jù)員工所屬部門計入相應費用科目）；貸方是：應付職工薪酬——工資；

2、支付工資時：借方是：應付職工薪酬——工資；貸方是：應交稅費——應交個人所得稅；

3、公司代繳納個人所得稅：借方是：應交稅費——應交個人所得稅；貸方是：銀行存款。

個人所得稅的特點

1、實行分類所得稅制度：將要個人得到的各類所得的劃分為11類，不同類別扣稅規(guī)定不同，征收稅率不同；

2、定額定率相結合：在中國，扣除個稅的原則是費用扣除從寬從簡，實行定額定率相結合的方式；

3、累進稅率與比例稅率并用：按照個人所得的種類和特點不同，個稅選用累進稅率與比例稅率兩種征收方式；

4、計算簡單：采用了明確總額進行扣除的方法，免除了對個人日常生活費用開支逐一計算的不便。

工資個人所得稅怎么交

1、個人所得稅的繳納機關單位是稅務局，一般是稅務局，納稅義務人既包括住戶納稅義務人，也包括非居民納稅義務人，住戶納稅義務人是指中國的住戶，需要承擔完全的納稅義務；

2、假如是非住戶納稅義務人的話，就只需要對其在中國地區(qū)所得繳納個人所得稅，針對在海外的所得的，均不需要繳納個人所得稅；

3、個人所得稅，是一個比較大的稅種，在國家的財政總收入中占了比較大的比例，因而對經(jīng)濟也是有較大的影響，有一些國家的財政總收入絕大多數(shù)取決于稅款。因此主動納稅是每一個公民的義務。

個人所得稅退稅失敗的原因

1、退稅審批不通過：用戶可以在申請退稅的地方查詢情況及審批不通過的原因，依據(jù)查詢結果進行修改申請或是廢止后再次遞交申請；

2、提交的銀行賬戶信息有誤或是無效：用戶可以更改銀行卡或者解除銀行卡凍結，很多人是因為銀行卡被凍結造成資金沒法進賬；

3、稅務局審批時發(fā)現(xiàn)有需要進一步核查的情況，但用戶未提供聯(lián)系電話或者提供的聯(lián)系方式有誤，無法成功聯(lián)絡。

本文主要寫的是代扣代繳個人所得稅分錄有關知識點，內(nèi)容僅作參考。