第一章 總則第一條 為實現(xiàn)公司各項經(jīng)營指標(biāo)，控制費(fèi)用開支，規(guī)范管理費(fèi)用預(yù)算，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司內(nèi)各部門的管理費(fèi)用預(yù)算工作。第三條 職責(zé)劃分（一）各職能部門

第一章 總則

第一條 為實現(xiàn)公司各項經(jīng)營指標(biāo)，控制費(fèi)用開支，規(guī)范管理費(fèi)用預(yù)算，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司內(nèi)各部門的管理費(fèi)用預(yù)算工作。

第三條 職責(zé)劃分

（一）各職能部門，負(fù)責(zé)提出部門預(yù)算目標(biāo)及確定依據(jù)，編制部門預(yù)算，并執(zhí)行預(yù)算方案。

（二）財務(wù)部門，負(fù)責(zé)匯總、審查、分析、平衡各部門預(yù)算，提出調(diào)整建議，召開預(yù)算會議討論、修改預(yù)算方案，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。

第二章 管理費(fèi)用預(yù)算編制管理

第四條 費(fèi)用預(yù)算是以公司總體目標(biāo)為起點(diǎn)，以業(yè)務(wù)需求為導(dǎo)向，基于業(yè)務(wù)活動且全程考慮成本推動因素的管理方法，應(yīng)堅持以下原則。

（一）統(tǒng)一管理、各負(fù)其責(zé)。

（二）量入為出、收支平衡。

（三）統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)。

（四）需求牽引、勤儉節(jié)約。

第五條 管理費(fèi)用預(yù)算編制程序

在公司提出總體目標(biāo)之后，各部門從公司的總目標(biāo)和自身的責(zé)任目標(biāo)出發(fā)編制預(yù)算方案，在方案中必須詳細(xì)說明提出項目的目的、性質(zhì)、作用以及需要開支的費(fèi)用數(shù)額。費(fèi)用預(yù)算編制的程序包括如下五個步驟。

（一）確定預(yù)算目標(biāo)。財務(wù)部根據(jù)公司的費(fèi)用控制總目標(biāo)和指標(biāo)，分配各部門管理費(fèi)用的控制范圍和指標(biāo)。

（二）開展費(fèi)用預(yù)測，編報費(fèi)用基礎(chǔ)草算。在第四季度末，各職能部門根據(jù)財務(wù)部提供的財務(wù)活動歷史資料，并考慮實際的工作目標(biāo)和計劃，對下一年的財務(wù)活動做出全面測算。在12月月末至預(yù)算年份的1月初，按照財務(wù)部的要求編制費(fèi)用基礎(chǔ)草算并上報。

（三）編制費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)人員根據(jù)各部門預(yù)測的費(fèi)用草算，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審核，將審定的費(fèi)用劃分成可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用，編制匯總費(fèi)用預(yù)算報告，并報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

（四）編制季度費(fèi)用預(yù)算及費(fèi)用執(zhí)行情況表。各部門以年度預(yù)算為依據(jù)，結(jié)合各自部門費(fèi)用發(fā)生時間、期限和會計報告期間，編制季度費(fèi)用預(yù)算以及季度費(fèi)用執(zhí)行情況表，在下季度初的幾日內(nèi)報財務(wù)部。財務(wù)人員在審核、匯總資料后，報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

（五）編制月度資金預(yù)算。在月度預(yù)算的編制中要突出對現(xiàn)金流的管理控制作用，要求費(fèi)用的支出和控制必須具體、明確，如差旅費(fèi)用，擬出差地點(diǎn)、人員、事項、期限、預(yù)計費(fèi)用等，費(fèi)用責(zé)任到人。

第六條 管理費(fèi)用預(yù)算編制注意事項

（一）根據(jù)目標(biāo)利潤確定增加或減少的比例確定總的管理費(fèi)用預(yù)算。

（二）編制足以反映現(xiàn)實的預(yù)算，避免預(yù)算過于煩瑣。

（三）應(yīng)劃定預(yù)算的控制責(zé)任，劃清各責(zé)任人的實際業(yè)績。

（四）在預(yù)算控制過程中，應(yīng)注意預(yù)算控制不是對現(xiàn)狀本身的控制，而是對發(fā)展趨勢的控制。

（五）一般情況下，管理費(fèi)用中相對固定的費(fèi)用均要求有一定的降幅，如果固定費(fèi)用部分增加，均需要公司管理層對增加原因加以詳細(xì)解釋。

（六）管理費(fèi)用占營業(yè)收入的比重越低，代表公司的費(fèi)用控制能力越優(yōu)秀，行政管理的效率越高。

第三章 管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程管理

第七條 管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行程序

（一）管理費(fèi)用預(yù)算方案在經(jīng)過財務(wù)部審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以文件的形式下發(fā)至各費(fèi)用執(zhí)行部門，各部門必須遵照執(zhí)行。

（二）各部門在收到本部門的管理費(fèi)用預(yù)算方案后，應(yīng)對本部門項目所需費(fèi)用進(jìn)行比較分析，權(quán)衡輕重、區(qū)分層次，劃出等級，挑出先后，分析的目的在于判斷各個項目費(fèi)用開支的合理程度、先后順序及對本部門業(yè)務(wù)活動的影響，并對重點(diǎn)費(fèi)用支出的項目進(jìn)行控制。

（三）資金分配方案確定后，執(zhí)行中如有偏離預(yù)算的地方、要及時糾正，如有特殊情況要及時修正，如果是預(yù)算本身問題要找出原因，總結(jié)經(jīng)驗加以提高。

（四）每季度各部門費(fèi)用實際發(fā)生額由財務(wù)部發(fā)送各部門，報表應(yīng)包含詳細(xì)的明細(xì)形式，以便于各部門進(jìn)行分析核對。

（五）各部門根據(jù)財務(wù)部發(fā)送的報表，根據(jù)實際產(chǎn)生的費(fèi)用及實際費(fèi)用與預(yù)算額之間的差異進(jìn)行分析，并出具詳細(xì)的季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

第八條 管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行考核

（一）財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)各部門季度實際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用分析情況，根據(jù)差額范圍對各部門進(jìn)行合理評分。

（二）財務(wù)部將評分好的部門費(fèi)用考核表提交到人力資源管理職能部門，由人力資源管理職能部門將其納入部門季度業(yè)績考核。

第四章 附則

第九條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)編制、修訂與解釋。

第十條 本辦法自頒布之日起實施。