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應(yīng)解匯款

2024-08-18 14:43:19 來源:互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載或整理

應(yīng)解匯款及臨時存款”科目,是核算和反映商業(yè)銀行收到的本系統(tǒng)、其他商業(yè)銀行、港澳地區(qū)商業(yè)銀行、國外聯(lián)行匯入的待解付的各類款項,以及未在本行開戶的單位、個人需要辦理異地匯款臨時存入的款項。中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》規(guī)定,應(yīng)解匯款及臨時存款”科目的使用有以下幾種情況:

一是銀行匯票的代理付款行,解付持票人為未在本行開立賬戶的個人提交的銀行匯票時,通過本科目下設(shè)立的持票人戶過渡,完成資金劃轉(zhuǎn);

二是銀行匯票的持票人超過付款期限不獲付款,在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)請求出票行付款時,出票行通過在本科目下設(shè)立的持票人戶過渡,銷記匯出匯款賬并劃轉(zhuǎn)資金;

三是銀行承兌匯票的承兌銀行,在匯票到期日向出票人收取票款時,先將票款從出票人存款賬戶劃轉(zhuǎn)本科目下設(shè)立的出票人戶,待承兌銀行接到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票時,從本科目將匯票資金轉(zhuǎn)出,劃轉(zhuǎn)至持票人開戶行;

四是信用卡收存現(xiàn)金的代理銀行對憑個人卡存入現(xiàn)金的,通過在本科目下設(shè)的個人信用卡戶過渡,向持卡人開戶行提出票據(jù)交換;

五是辦理留行待取匯款的,未在銀行開立銀行結(jié)算賬戶的收款人提取匯款前,銀行在本科目下設(shè)立收款人戶過渡暫收款項。

以上會計核算實務(wù)說明,應(yīng)解匯款及臨時存款”科目下核算的資金均屬于待劃轉(zhuǎn)的臨時性過渡資金,用于核算此類資金的分戶不屬于銀行結(jié)算賬戶,僅僅是為了方便未在本行開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個人的款項劃轉(zhuǎn),而進行過渡性會計賬務(wù)核算的內(nèi)部會計核算賬戶,同存款人因結(jié)算需要主動到銀行申請開立的臨時存款賬戶,具有本質(zhì)區(qū)別。目前,一些銀行將其作為臨時存款賬戶使用,通過其辦理資金收付是違反該科目核算和賬戶管理規(guī)定的,容易產(chǎn)生賬外經(jīng)營和內(nèi)部作案等違法違規(guī)行為,應(yīng)予以糾正。

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