信用卡是英文的信用卡，簡單易懂，以個(gè)人信用為基礎(chǔ)。信用卡也叫“信譽(yù)卡”。

儲蓄卡英文是debit card，也叫借記卡。這是一個(gè)比較專業(yè)的說法，但是和“借”有什么關(guān)系呢？很難理解。

有人說你儲蓄卡里的錢相當(dāng)于借給銀行的錢，所以是借記卡。這雖然有道理，但不是專業(yè)的解釋。因?yàn)檫@里的“借”和“貸”都是財(cái)務(wù)術(shù)語，來源于復(fù)式記賬法，與這兩個(gè)詞本身的含義無關(guān)。

復(fù)式記賬是指一筆資金的變動(dòng)同時(shí)記錄在兩個(gè)賬戶中，不同于只記錄收入和支出的單邊日賬。

簡單的記賬，如果只是工資收入和日常開銷，用單邊日記賬就可以了，但是復(fù)雜的記賬，如果你不知道怎么用日記賬記，就算記了也是一筆糊涂賬。

舉個(gè)例子，

自己的錢已經(jīng)提前付了出差費(fèi)，要報(bào)銷。

向朋友借了10萬買房子。

幫朋友購買護(hù)膚品，朋友以后會退貨。

我用分期付款的方式買東西?？傊С鍪且淮涡杂浽谌請?bào)表上，還是只記每個(gè)月到期的部分？如果你記錄了總支出，但實(shí)際上未支付的部分在你自己手里，給自己一個(gè)你還有很多現(xiàn)金的假象。如果你只記錄每月還款額，但實(shí)際上你欠的錢遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于每月還款額。

炒股，如果你的總投資額是固定的，那就沒問題。當(dāng)你最終退出的時(shí)候，你是盈利還是虧損就清楚了。但在牛市中，大部分人一有錢就投資，甚至不惜借錢或杠桿炒股。到底有多少人連自己的本金是多少都不知道？借錢炒股，本金是多少還是多少，浮虧浮盈，這筆賬怎么記？這都是愚蠢的。

我們知道：

總資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)

你買了一套100萬的房子，首付30萬，貸款70萬。你覺得自己背負(fù)著70萬的貸款，擔(dān)心失業(yè)了就要跳樓。其實(shí)不用擔(dān)心，因?yàn)槟愕纳砑疫€是30萬。當(dāng)你實(shí)在沒辦法，只能賣房子還貸的時(shí)候，還剩下30萬。這個(gè)還沒考慮到房產(chǎn)升值，反正你也不會跳樓。

要轉(zhuǎn)換這個(gè)公式，它是：

總資產(chǎn)=負(fù)債凈資產(chǎn)

在會計(jì)上，資產(chǎn)是指總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)稱為“所有者權(quán)益”。這個(gè)公式變成了

資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))

考慮到公司資產(chǎn)多變，既有收入又有支出，增加兩項(xiàng)，共五項(xiàng)。

資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))收入-費(fèi)用

大家注意到減號(-)出現(xiàn)在右邊，為了邏輯統(tǒng)一，把它移到了左邊。

資產(chǎn)費(fèi)用=負(fù)債的所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))收入。

因?yàn)檫@五項(xiàng)是一個(gè)總分類，每個(gè)分類下又有很多子分類，所以這個(gè)公式可以再細(xì)分。每個(gè)子項(xiàng)對應(yīng)一個(gè)會計(jì)科目，每個(gè)會計(jì)科目都有對應(yīng)的賬簿。

這里有一個(gè)詳細(xì)的資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)，這樣你就可以理解下面的內(nèi)容了。

資產(chǎn)不僅包括你目前擁有的現(xiàn)金或?qū)嵨?，如銀行存款、你家里和錢包里的錢，還包括暫時(shí)不在你手里，但在未來一定時(shí)期內(nèi)會在你手里的資產(chǎn)。比如你以100萬元賣給客戶的設(shè)備，3個(gè)月后客戶會付款。雖然你目前沒有收到錢，但是這100萬以后會收到，所以也是你的資產(chǎn)，叫應(yīng)收賬款，列入資產(chǎn)類。同樣的，你借給別人的錢，你存銀行的時(shí)間，你買的股票和基金，你都可以把它們當(dāng)做應(yīng)收賬款，因?yàn)殡m然你暫時(shí)控制不了，但它們將來還是會來找你的。

負(fù)債不僅是銀行貸款，也是你將來要付給別人的錢。比如你買了一臺100萬的設(shè)備，要三個(gè)月才能結(jié)清貨款。這就是所謂的應(yīng)付賬款，它包括在負(fù)債類別中。

再次更改此公式：

資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收賬款)費(fèi)用=負(fù)債(應(yīng)付銀行貸款)所有者權(quán)益收入(凈資產(chǎn))

復(fù)式簿記提供：

只要增加左邊的任何一項(xiàng)，該項(xiàng)就記為借方。

只要右邊任何一項(xiàng)增加，該項(xiàng)就記為貸項(xiàng)。

恰恰相反：

只要左邊任何一項(xiàng)減少，該項(xiàng)就記為貸方。

只要右邊的任何一項(xiàng)減少，該項(xiàng)就記為借方。

這就是死記硬背，沒有理由?？焖儆洃浄ㄊ侵纲Y產(chǎn)和費(fèi)用的增加記為借方(借方)，負(fù)債和收入的增加記為貸方(貸)，反之亦然。

復(fù)式簿記還有一條規(guī)則：

借必須借，借必須對等。

也

就是說，credit（貸）和debit（借）是同時(shí)發(fā)生的，只要某個(gè)項(xiàng)目記了credit（貸），另外一個(gè)項(xiàng)目一定會有一個(gè)debit（借），而且二者的值是相等的。

比如，公司賒賬買了10臺電腦，價(jià)值10萬元。

先列出公式：

資產(chǎn)（現(xiàn)金 應(yīng)收賬款） 費(fèi)用 = 負(fù)債（銀行借款 應(yīng)付賬款） 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)） 收入

資產(chǎn)：固定資產(chǎn)增加，固定資產(chǎn)賬本里記為 debit（借）10萬元。

負(fù)債：應(yīng)付賬款增加，應(yīng)付賬款賬本里記為 credit（貸）10萬元。

等一個(gè)月后你給供應(yīng)商付款10萬的時(shí)候：

資產(chǎn)：銀行存款減少，銀行存儲賬本里記為credit（貸）10萬元。

負(fù)債：應(yīng)付賬款減少，應(yīng)付賬款賬本里記為debit（借）10萬元。

我們來看信用卡credit card和借記卡debit card。注意，因?yàn)榭ǘ际倾y行發(fā)的，所以這里的credit和debit都是站在銀行的立場看來的。

信用卡是銀行給你透支的卡，但是給你的額度并不是直接給你這么多錢，所以發(fā)信用卡給你時(shí)并不會引起任何資金變化。只有在你刷卡的時(shí)候，才有變動(dòng)，但是這個(gè)錢也不是直接給你，而是給商戶的，所以你每刷一筆錢，就給銀行產(chǎn)生了相應(yīng)的應(yīng)付賬款。比如你刷信用卡5000元買了個(gè)手機(jī)，銀行就應(yīng)付給商戶5000元（一般刷卡第二天銀行才會付給商戶），這5000元就銀行新增的應(yīng)付賬款，屬于負(fù)債，負(fù)債增加記為credit，所以叫credit card。

借記卡是你先存錢進(jìn)去的卡，卡里的錢站在用戶的角度是用戶的資產(chǎn)，但站在銀行的角度是銀行欠你的錢，屬于銀行的應(yīng)付賬款，當(dāng)你刷卡消費(fèi)時(shí)，卡里的余額減少，對應(yīng)的是銀行應(yīng)付賬款減少，負(fù)債減少，記為debit，所以叫debit card。

如果沒看明白，就把上面的內(nèi)容再看一遍，這樣你才能理解下面credit note 和debit note的意思。

做國際貿(mào)易的小伙伴應(yīng)該熟悉debit note，這是向客戶要錢的憑證，性質(zhì)和invoice一樣，以前說過invoice的本質(zhì)是賬單，發(fā)賬單給客戶就是要求客戶付款，而debit note也是要要客戶付款，有什么區(qū)別呢？

invoice一般用于催收常規(guī)的支付，比如貨款等等，但對于一些偶發(fā)性的小額費(fèi)用，如模具費(fèi)、樣品費(fèi)，或者由于某種原因客戶需要補(bǔ)差價(jià)給你，你就發(fā)debit note給客戶。

為什么叫 debit note呢，因?yàn)閼?yīng)收賬款增加，計(jì)debit，所以你記住debit note就是應(yīng)收賬款，不只是你可以發(fā)debit note給你客戶，客戶也可以發(fā)debit note給你向你催款，比如產(chǎn)品出現(xiàn)了質(zhì)量問題，需要賠償，客戶就發(fā)debit note給供應(yīng)商收賠款。

同理，credit note是應(yīng)付賬款，常用于從下一筆貨款中抵扣。比如客戶收到貨之后發(fā)現(xiàn)有部分產(chǎn)品損壞，需要退貨退款，這時(shí)候供應(yīng)商就要支付這一筆費(fèi)用，有時(shí)候供應(yīng)商會和客戶商量好，這次就不退錢給客戶了，客戶可以直接從下一筆貨款中抵扣。這時(shí)候供應(yīng)商只要開一個(gè)credit note給客戶，客戶拿到這個(gè)credit note后下次支付貨款時(shí)從中減去相應(yīng)的錢，就當(dāng)供應(yīng)商已經(jīng)支付了。

總結(jié)：

只要明白了這個(gè)，你看到如下的表達(dá)你就不會看不懂了。

- I credited 10K USD to your account= I wired 10K USD to your account.

- 我給你賬戶付款了1萬美元。

- The management fee will be automatically debited from your account on a yearly basis.

- 賬戶管理費(fèi)每年會自動(dòng)從你的卡里扣。

再總結(jié)，在針對賬戶資金變動(dòng)時(shí)：

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