信用卡是英文的信用卡,簡單易懂,以個(gè)人信用為基礎(chǔ)。信用卡也叫“信譽(yù)卡”。
儲蓄卡英文是debit card,也叫借記卡。這是一個(gè)比較專業(yè)的說法,但是和“借”有什么關(guān)系呢?很難理解。
有人說你儲蓄卡里的錢相當(dāng)于借給銀行的錢,所以是借記卡。這雖然有道理,但不是專業(yè)的解釋。因?yàn)檫@里的“借”和“貸”都是財(cái)務(wù)術(shù)語,來源于復(fù)式記賬法,與這兩個(gè)詞本身的含義無關(guān)。
復(fù)式記賬是指一筆資金的變動(dòng)同時(shí)記錄在兩個(gè)賬戶中,不同于只記錄收入和支出的單邊日賬。
簡單的記賬,如果只是工資收入和日常開銷,用單邊日記賬就可以了,但是復(fù)雜的記賬,如果你不知道怎么用日記賬記,就算記了也是一筆糊涂賬。
舉個(gè)例子,
自己的錢已經(jīng)提前付了出差費(fèi),要報(bào)銷。
向朋友借了10萬買房子。
幫朋友購買護(hù)膚品,朋友以后會(huì)退貨。
我用分期付款的方式買東西??傊С鍪且淮涡杂浽谌請?bào)表上,還是只記每個(gè)月到期的部分?如果你記錄了總支出,但實(shí)際上未支付的部分在你自己手里,給自己一個(gè)你還有很多現(xiàn)金的假象。如果你只記錄每月還款額,但實(shí)際上你欠的錢遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于每月還款額。
炒股,如果你的總投資額是固定的,那就沒問題。當(dāng)你最終退出的時(shí)候,你是盈利還是虧損就清楚了。但在牛市中,大部分人一有錢就投資,甚至不惜借錢或杠桿炒股。到底有多少人連自己的本金是多少都不知道?借錢炒股,本金是多少還是多少,浮虧浮盈,這筆賬怎么記?這都是愚蠢的。
我們知道:
總資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)
你買了一套100萬的房子,首付30萬,貸款70萬。你覺得自己背負(fù)著70萬的貸款,擔(dān)心失業(yè)了就要跳樓。其實(shí)不用擔(dān)心,因?yàn)槟愕纳砑疫€是30萬。當(dāng)你實(shí)在沒辦法,只能賣房子還貸的時(shí)候,還剩下30萬。這個(gè)還沒考慮到房產(chǎn)升值,反正你也不會(huì)跳樓。
要轉(zhuǎn)換這個(gè)公式,它是:
總資產(chǎn)=負(fù)債凈資產(chǎn)
在會(huì)計(jì)上,資產(chǎn)是指總資產(chǎn),凈資產(chǎn)稱為“所有者權(quán)益”。這個(gè)公式變成了
資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))
考慮到公司資產(chǎn)多變,既有收入又有支出,增加兩項(xiàng),共五項(xiàng)。
資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))收入-費(fèi)用
大家注意到減號(-)出現(xiàn)在右邊,為了邏輯統(tǒng)一,把它移到了左邊。
資產(chǎn)費(fèi)用=負(fù)債的所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))收入。
因?yàn)檫@五項(xiàng)是一個(gè)總分類,每個(gè)分類下又有很多子分類,所以這個(gè)公式可以再細(xì)分。每個(gè)子項(xiàng)對應(yīng)一個(gè)會(huì)計(jì)科目,每個(gè)會(huì)計(jì)科目都有對應(yīng)的賬簿。
這里有一個(gè)詳細(xì)的資產(chǎn)負(fù)債明細(xì),這樣你就可以理解下面的內(nèi)容了。
資產(chǎn)不僅包括你目前擁有的現(xiàn)金或?qū)嵨?,如銀行存款、你家里和錢包里的錢,還包括暫時(shí)不在你手里,但在未來一定時(shí)期內(nèi)會(huì)在你手里的資產(chǎn)。比如你以100萬元賣給客戶的設(shè)備,3個(gè)月后客戶會(huì)付款。雖然你目前沒有收到錢,但是這100萬以后會(huì)收到,所以也是你的資產(chǎn),叫應(yīng)收賬款,列入資產(chǎn)類。同樣的,你借給別人的錢,你存銀行的時(shí)間,你買的股票和基金,你都可以把它們當(dāng)做應(yīng)收賬款,因?yàn)殡m然你暫時(shí)控制不了,但它們將來還是會(huì)來找你的。
負(fù)債不僅是銀行貸款,也是你將來要付給別人的錢。比如你買了一臺100萬的設(shè)備,要三個(gè)月才能結(jié)清貨款。這就是所謂的應(yīng)付賬款,它包括在負(fù)債類別中。
再次更改此公式:
資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收賬款)費(fèi)用=負(fù)債(應(yīng)付銀行貸款)所有者權(quán)益收入(凈資產(chǎn))
復(fù)式簿記提供:
只要增加左邊的任何一項(xiàng),該項(xiàng)就記為借方。
只要右邊任何一項(xiàng)增加,該項(xiàng)就記為貸項(xiàng)。
恰恰相反:
只要左邊任何一項(xiàng)減少,該項(xiàng)就記為貸方。
只要右邊的任何一項(xiàng)減少,該項(xiàng)就記為借方。
這就是死記硬背,沒有理由??焖儆洃浄ㄊ侵纲Y產(chǎn)和費(fèi)用的增加記為借方(借方),負(fù)債和收入的增加記為貸方(貸),反之亦然。
復(fù)式簿記還有一條規(guī)則:
借必須借,借必須對等。
也
就是說,credit(貸)和debit(借)是同時(shí)發(fā)生的,只要某個(gè)項(xiàng)目記了credit(貸),另外一個(gè)項(xiàng)目一定會(huì)有一個(gè)debit(借),而且二者的值是相等的。比如,公司賒賬買了10臺電腦,價(jià)值10萬元。
先列出公式:
資產(chǎn)(現(xiàn)金 應(yīng)收賬款) 費(fèi)用 = 負(fù)債(銀行借款 應(yīng)付賬款) 所有者權(quán)益(凈資產(chǎn)) 收入
資產(chǎn):固定資產(chǎn)增加,固定資產(chǎn)賬本里記為 debit(借)10萬元。
負(fù)債:應(yīng)付賬款增加,應(yīng)付賬款賬本里記為 credit(貸)10萬元。
等一個(gè)月后你給供應(yīng)商付款10萬的時(shí)候:
資產(chǎn):銀行存款減少,銀行存儲賬本里記為credit(貸)10萬元。
負(fù)債:應(yīng)付賬款減少,應(yīng)付賬款賬本里記為debit(借)10萬元。
我們來看信用卡credit card和借記卡debit card。注意,因?yàn)榭ǘ际倾y行發(fā)的,所以這里的credit和debit都是站在銀行的立場看來的。
信用卡是銀行給你透支的卡,但是給你的額度并不是直接給你這么多錢,所以發(fā)信用卡給你時(shí)并不會(huì)引起任何資金變化。只有在你刷卡的時(shí)候,才有變動(dòng),但是這個(gè)錢也不是直接給你,而是給商戶的,所以你每刷一筆錢,就給銀行產(chǎn)生了相應(yīng)的應(yīng)付賬款。比如你刷信用卡5000元買了個(gè)手機(jī),銀行就應(yīng)付給商戶5000元(一般刷卡第二天銀行才會(huì)付給商戶),這5000元就銀行新增的應(yīng)付賬款,屬于負(fù)債,負(fù)債增加記為credit,所以叫credit card。
借記卡是你先存錢進(jìn)去的卡,卡里的錢站在用戶的角度是用戶的資產(chǎn),但站在銀行的角度是銀行欠你的錢,屬于銀行的應(yīng)付賬款,當(dāng)你刷卡消費(fèi)時(shí),卡里的余額減少,對應(yīng)的是銀行應(yīng)付賬款減少,負(fù)債減少,記為debit,所以叫debit card。
如果沒看明白,就把上面的內(nèi)容再看一遍,這樣你才能理解下面credit note 和debit note的意思。
做國際貿(mào)易的小伙伴應(yīng)該熟悉debit note,這是向客戶要錢的憑證,性質(zhì)和invoice一樣,以前說過invoice的本質(zhì)是賬單,發(fā)賬單給客戶就是要求客戶付款,而debit note也是要要客戶付款,有什么區(qū)別呢?
invoice一般用于催收常規(guī)的支付,比如貨款等等,但對于一些偶發(fā)性的小額費(fèi)用,如模具費(fèi)、樣品費(fèi),或者由于某種原因客戶需要補(bǔ)差價(jià)給你,你就發(fā)debit note給客戶。
為什么叫 debit note呢,因?yàn)閼?yīng)收賬款增加,計(jì)debit,所以你記住debit note就是應(yīng)收賬款,不只是你可以發(fā)debit note給你客戶,客戶也可以發(fā)debit note給你向你催款,比如產(chǎn)品出現(xiàn)了質(zhì)量問題,需要賠償,客戶就發(fā)debit note給供應(yīng)商收賠款。
同理,credit note是應(yīng)付賬款,常用于從下一筆貨款中抵扣。比如客戶收到貨之后發(fā)現(xiàn)有部分產(chǎn)品損壞,需要退貨退款,這時(shí)候供應(yīng)商就要支付這一筆費(fèi)用,有時(shí)候供應(yīng)商會(huì)和客戶商量好,這次就不退錢給客戶了,客戶可以直接從下一筆貨款中抵扣。這時(shí)候供應(yīng)商只要開一個(gè)credit note給客戶,客戶拿到這個(gè)credit note后下次支付貨款時(shí)從中減去相應(yīng)的錢,就當(dāng)供應(yīng)商已經(jīng)支付了。
總結(jié):
只要明白了這個(gè),你看到如下的表達(dá)你就不會(huì)看不懂了。
- I credited 10K USD to your account= I wired 10K USD to your account.
- 我給你賬戶付款了1萬美元。
- The management fee will be automatically debited from your account on a yearly basis.
- 賬戶管理費(fèi)每年會(huì)自動(dòng)從你的卡里扣。
再總結(jié),在針對賬戶資金變動(dòng)時(shí):