隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅制建設(shè)不斷完善，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中涉稅事項(xiàng)逐漸增多。因此，稅負(fù)成為企業(yè)支出中的一項(xiàng)主要內(nèi)容，特別是在當(dāng)下全球經(jīng)濟(jì)緊縮，疫情肆虐的環(huán)境下，需有較強(qiáng)的抵御能力和競(jìng)爭(zhēng)能力；能否有效降低相關(guān)成本是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要目標(biāo)之一。

01行業(yè)通病

有些行業(yè)，它的利潤(rùn)是很高的，比如軟件開發(fā)行業(yè)，只需要前期的一次性投入，后期的利潤(rùn)就會(huì)很大，比如服務(wù)行業(yè)，一些居間項(xiàng)目，一次服務(wù)可以拿大額的居間費(fèi)，比如貿(mào)易行業(yè)，因?yàn)殇N量大，企業(yè)獲得的收益也是客觀的。但不管是哪個(gè)行業(yè)，都存在一些通病，就是企業(yè)獲得的成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不足，只能獲得一部分的發(fā)票用于抵扣，以及到了年底企業(yè)面臨的高額股東分紅稅等等。

02企業(yè)合理稅收籌劃有哪些好處

01有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為

合理合法的稅收籌劃，能使整個(gè)企業(yè)投資行為變得健康、有序，進(jìn)而規(guī)范和提升企業(yè)管理水平。企業(yè)合理依法投資經(jīng)營(yíng)，企業(yè)才能獲得更好的良性回報(bào)。

02增強(qiáng)企業(yè)自我納稅意識(shí)

合理的稅收籌劃已經(jīng)成為了企業(yè)降低稅負(fù)的首選，這種納稅意識(shí)的提高和轉(zhuǎn)變，說明國(guó)家稅法的普及和監(jiān)管已經(jīng)日趨完善，企業(yè)對(duì)稅法的了解也不斷加深，納稅責(zé)任心也不斷在加強(qiáng)了。

03有助于節(jié)約企業(yè)成本

納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)通過納稅籌劃，在合理合法的范圍內(nèi)達(dá)到減稅降負(fù)的目的，不但承擔(dān)了納稅的義務(wù)，同時(shí)也降低了企業(yè)成本，為企業(yè)繼續(xù)良性發(fā)展提供了有力的資金保障。

04重視稅收籌劃能夠有效的為公司減負(fù)增效

有效進(jìn)行稅收籌劃務(wù)必保證企業(yè)管理者對(duì)其給與充足關(guān)心和高度重視。稅收籌劃不可以盲目跟風(fēng)進(jìn)行，不然非常容易引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性。因而，公司進(jìn)行稅收籌劃，務(wù)必要在技術(shù)專業(yè)計(jì)劃方案的具體指導(dǎo)下開展。只有將稅收籌劃作為日常工作，重視稅收籌劃，將稅收籌劃進(jìn)行貫徹落實(shí)到公司平時(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主題活動(dòng)中，稅收籌劃能夠充分發(fā)揮需有的功效和實(shí)際效果，才可以在較大水平上協(xié)助公司保持降稅降負(fù)，為公司經(jīng)濟(jì)收益的提高豐厚的資源優(yōu)勢(shì)

05合理進(jìn)行有利于提高公司競(jìng)爭(zhēng)力

執(zhí)行合理的稅收籌劃計(jì)劃方案，可以協(xié)助公司減少稅賦，節(jié)省公司運(yùn)營(yíng)成本，因此有益于緩解公司的資產(chǎn)壓力。同時(shí)，稅收籌劃還可以提高公司稅務(wù)管理能力和運(yùn)營(yíng)管理能力，進(jìn)而提高公司內(nèi)部工作效能和管理方法水平，并逐步推進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)能力的合理提高。

稅收籌劃需要專業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備，如果不精通稅收相關(guān)政策，就盲目的進(jìn)行稅收籌劃，有可能存在風(fēng)險(xiǎn)。不過專業(yè)的稅收籌劃節(jié)稅都是在合理合法的條件下進(jìn)行的。

03合法合理的方法有哪些

01產(chǎn)業(yè)扶持政策

企業(yè)可以通過享受一些國(guó)家層面和地方層面招商引資的優(yōu)惠政策，來達(dá)到合規(guī)減輕稅負(fù)的目的，簡(jiǎn)單來說企業(yè)可以在優(yōu)惠園區(qū)成立一家有限公司，將原來公司的稅負(fù)壓力轉(zhuǎn)移到這家新辦的企業(yè)，而這家新辦的企業(yè)可以享受園區(qū)內(nèi)對(duì)企業(yè)所繳納的增值稅、企業(yè)所得稅一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

扶持比例如下：

· 增值稅返還40%（地方留存的80％，地方比例50%）;

· 企業(yè)所得稅返還20%。

02利用定率征收政策

企業(yè)可以選擇在優(yōu)惠園區(qū)成立一家或者多家個(gè)體戶，拆分業(yè)務(wù)到個(gè)體戶，然后個(gè)體戶在園區(qū)享受定率征收優(yōu)惠政策，通過核定減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，最后綜合稅負(fù)率可以降至3%。

如果開普票500萬以內(nèi)，免增值稅、附加稅。因?yàn)閭€(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得稅，是沒有25%的企業(yè)所得稅和20%的股東分紅個(gè)稅，這也幫助企業(yè)大幅減輕了稅負(fù)。

03產(chǎn)業(yè)投資優(yōu)惠政策

比如說高新技術(shù)企業(yè)，是有減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，在農(nóng)林牧漁行業(yè)也是有優(yōu)惠政策的，環(huán)保、節(jié)能安全生產(chǎn)等專用設(shè)備有是有許多的所得稅減免政策。

04企業(yè)投資階段的稅收籌劃

一般來說，企業(yè)的投資項(xiàng)目可分為兩種，即對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資。其中，對(duì)外投資包括企業(yè)聯(lián)營(yíng)和設(shè)立子公司等，由于其投資規(guī)模通常較大，且選擇范圍比較廣泛，在稅收籌劃中企業(yè)可從投資行業(yè)、投資地區(qū)等相關(guān)層面展開。對(duì)內(nèi)投資則具體表現(xiàn)在對(duì)無形資產(chǎn)的投資，主要是為了鼓勵(lì)企業(yè)開展研發(fā)和創(chuàng)新工作。

假設(shè)某公司為了獲得更大的市場(chǎng)份額，決定在某地設(shè)立銷售代表處。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，預(yù)計(jì)此后3年內(nèi)，該銷售代表處都可能處于虧損狀態(tài)。該公司經(jīng)過相關(guān)分析，預(yù)計(jì)新設(shè)立的銷售代表處將在第1年虧損300萬元，同年總部將盈利500萬元。對(duì)此，分別采用設(shè)立子公司和分公司兩種方式對(duì)企業(yè)所需繳納的所得稅額進(jìn)行對(duì)比。

(1)將該銷售代表處以設(shè)立子公司的形式成立。該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，分支機(jī)構(gòu)的虧損金額無須繳納所得稅，留至下一年度進(jìn)行稅前彌補(bǔ)，由此該公司總部需繳納的所得稅稅額為應(yīng)繳所得稅額=500萬元x25%=125萬元

(2)將該銷售代表處以分公司的形式成立。該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則公司總部需繳納的所得稅稅額為

應(yīng)繳所得稅額=(500萬元－300萬元)=50萬元

通過對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，以設(shè)立分公司的形式成立銷售代表處可使其虧損由公司總部進(jìn)行彌補(bǔ)，相比以子公司的形式成立代表處，企業(yè)所需繳納的所得稅稅額明顯更低。因此，建議該公司以分公司的形式設(shè)立銷售代表處，以有效降低稅負(fù)，合理減少公司的支出。

05企業(yè)經(jīng)營(yíng)階段的稅收籌劃

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程中，也應(yīng)進(jìn)行有效的稅收籌劃，可重點(diǎn)從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等不同環(huán)節(jié)的各階段納稅節(jié)點(diǎn)入手，以合理降低稅負(fù)。就增值稅納稅人身份選擇而言，通常增值率相對(duì)較高的企業(yè)可將其作為小規(guī)模納稅人，反之則應(yīng)作為一般納稅人。

此外，企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，需要對(duì)其供貨價(jià)格優(yōu)惠所帶來的成本減少和增值稅等進(jìn)行綜合考慮。在價(jià)格無明顯差異時(shí)，盡可能選擇賒購(gòu)，這樣不僅可以適當(dāng)推遲付款，緩解企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，還可以在賒購(gòu)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

在固定資產(chǎn)折舊方式的選擇上，對(duì)于正在盈利的企業(yè)，進(jìn)行相關(guān)新增固定資產(chǎn)入賬時(shí)，其賬面價(jià)值可能相對(duì)較低，因而應(yīng)縮短其折舊年限，并盡量在當(dāng)期扣除相關(guān)費(fèi)用，從而進(jìn)行有效的稅收籌劃。

而對(duì)于一些處于虧損的企業(yè)和目前正享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，則應(yīng)對(duì)其稅收優(yōu)惠期間和虧損所需年限進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，并安排適當(dāng)折舊，從而有效提升抵稅收益。

06企業(yè)股利分配過程中的納稅籌劃

通常，納稅人進(jìn)行股權(quán)投資業(yè)務(wù)的主要目的是獲得高額回報(bào)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，若投資者作為自然人，其獲得的股息需按照利息、股息、紅利繳納所得稅；若投資者作為法人，從居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性收益所得只要符合相關(guān)規(guī)定，均可享受免稅收入待遇。為了使投資者的稅后凈收益明顯提升，被投資企業(yè)在對(duì)股利進(jìn)行分配時(shí)也應(yīng)對(duì)相關(guān)稅收因素進(jìn)行充分考慮并加以籌劃，從而有效減少股東的所得稅支出。

例如，由于投資企業(yè)在居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益收益所得可享受免稅收入待遇，因而投資企業(yè)可采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式提升投資收益，按照企業(yè)自身適用的所得稅率繳納相關(guān)的所得稅。因此，如果被投資企業(yè)進(jìn)行了股權(quán)分配，那么投資企業(yè)所獲得的股息分紅無須繳納相應(yīng)的所得稅；如果被投資企業(yè)不進(jìn)行股利分配，投資企業(yè)可以采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式獲得相應(yīng)投資收益。

07企業(yè)重組中的納稅籌劃

企業(yè)重組過程中的稅收籌劃可從兩個(gè)方面入手加以分析。一方面，可根據(jù)重組事項(xiàng)降低企業(yè)自身的納稅負(fù)擔(dān)。例如對(duì)于特定產(chǎn)品的生產(chǎn)部門，可以將其設(shè)立為獨(dú)立的納稅主體，以降低流轉(zhuǎn)稅的稅負(fù)，或通過享受新設(shè)企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠政策來降低稅率，從而減輕企業(yè)的總體稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)時(shí)，在目標(biāo)企業(yè)的選擇上，應(yīng)重點(diǎn)考慮能夠享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，以達(dá)到降低企業(yè)整體稅負(fù)的目的。

另一方面，減少企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)。在進(jìn)行企業(yè)重組時(shí)，應(yīng)滿足相應(yīng)的稅務(wù)處理?xiàng)l件，并采用具體的處理方法，部分抵扣相關(guān)企業(yè)的虧損，從中獲得抵稅收益。

最后，合法納稅是每個(gè)企業(yè)的義務(wù)，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)的必經(jīng)之路，合理的進(jìn)行財(cái)稅籌劃也是企業(yè)值得深入研究的方向。新商稅歡迎您加入一起探討。